Contexto y objetivo de la normativa
La lucha contra el fraude fiscal en España ha llevado a la implantación de una normativa más estricta sobre los sistemas de facturación. La Ley 11/2021, de 9 de julio, establece la obligación de que los sistemas informáticos utilizados por empresarios y profesionales cumplan con una serie de requisitos que garanticen la integridad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros contables y de facturación.
Estos requisitos pretenden evitar la manipulación de datos y asegurar que todas las transacciones sean registradas de forma fiable, evitando el uso de software que permita la doble contabilidad o la modificación de registros sin dejar rastro.
Para concretar esta normativa, el gobierno ha aprobado varias regulaciones que establecen los criterios técnicos, las características que deben cumplir los sistemas y los plazos para su aplicación:
- Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre:
- Aprueba el reglamento que desarrolla las disposiciones de la Ley 11/2021 en materia de sistemas de facturación.
- Define los requisitos que deben cumplir los programas informáticos utilizados por empresas y autónomos.
- Orden Ministerial HAC/1177/2024, de 17 de octubre:
- Regula los aspectos técnicos y funcionales de los sistemas de facturación.
- Establece el contenido obligatorio de los registros, la forma en que deben ser almacenados y enviados a la Agencia Tributaria.
- Real Decreto 254/2025, de 1 de abril:
- Introduce modificaciones en los plazos iniciales para la aplicación de la normativa.
- Amplía el margen de tiempo para que las empresas y profesionales puedan adaptarse a los nuevos requisitos.
Requisitos del software de facturación
Los sistemas de facturación que se comercialicen o utilicen en España deberán:
- Garantizar la integridad de los registros, evitando la eliminación o modificación sin trazabilidad.
- Permitir la remisión automatizada y segura de los registros a la Agencia Tributaria.
- Incluir sistemas de seguridad para evitar manipulaciones fraudulentas.
- Incorporar códigos de verificación y sistemas de auditoría interna que permitan validar la autenticidad de cada factura emitida.
- Cumplir con los estándares técnicos y de certificación que establezca la Agencia Tributaria.
Plazos de aplicación actualizados (según el RD 254/2025)
- Para desarrolladores, productores y comercializadores de software de facturación:
- Fecha límite de adaptación: 29 de julio de 2025.
- A partir de esta fecha, no se podrán comercializar programas de facturación que no cumplan con los nuevos requisitos.
- Para empresarios y profesionales usuarios de software de facturación:
- Grandes empresas y contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades: Deberán utilizar un sistema de facturación conforme a la normativa a partir del 1 de enero de 2026.
- Resto de obligados tributarios (autónomos y PYMEs): Tendrán plazo hasta el 1 de julio de 2026 para implementar un software de facturación adaptado.
¿Qué pasos tengo que dar para adaptar mi Software?
- Revisa tu sistema actual: Evalúa si tu software cumple con los requisitos de Hacienda. Si no es así, considera cambiar a uno que cumpla las especificaciones.
- Infórmate sobre las ayudas disponibles: Programas como el Kit Digital pueden cubrir hasta el 100% del coste de implementación.
- Planifica la transición: Aprovecha el período de adaptación y el cambio de año fiscal de 2025, para formar a tu equipo y garantizar que todo esté listo antes de los plazos establecidos.
